Plan de clase # 9

MAYORIZACIÓN


El libro mayor clasifica y resume todas las operaciones que aparecen en el libro diario mediante la segregación de movimientos de cada cuenta en forma individual. El proceso de traspaso de los movimientos de un libro a otro es lo que se conoce como mayorización, es decir, cada registro de débito o crédito asentado en el libro diario que se traspasa a un folio dentro del libro mayor.
La mayorización se efectúa mediante referencias denominadas “referencias cruzadas”, que en el caso de utilizar sistemas mecanizados para llevar la contabilidad en una empresa, se realiza un proceso totalmente transparente mediante los datos de fecha y número de asiento de comprobante.

El libro mayor debe tener los siguientes campos:

  • Fecha de las operaciones: fecha en la que se registro la operación en el libro diario.
  • Líneas de detalle: explicación de la operación con el objetivo de conocer la razón del débito o crédito de la cuenta.
  • Referencias al diario: número del folio en el que se relacione el registro dentro del libro diario.
  • Código y nombre de la cuenta: código y nombre de la cuenta como referencia.
  • Columna de débitos y créditos: deber y haber.
  • Saldos: diferencia entre los débitos y los créditos acumulados que tenga una cuenta.
  • Número de folio: número de la página del libro mayor en la que se efectúan los registros.
  • Número de línea
Transacciones:
El 1 de agosto de 20_ _ se registra el Estado de Situación de la Empresa XT dedicada a la prestación de servicios publicitarios con los siguientes datos:

Dinero en efectivo                           350,ooCuenta Corriente en el Banco Popular      12.600,oo
Cuentas por Cobrar                        21.500,oo
Documentos por Cobrar                     25.700,oo
Edificio                                  86.250,oo
Muebles y Enseres                         18.000,oo
Vehículos                                 15.600,oo
Cuentas por pagar                         15.800,oo
Documentos por Pagar                      20.300,oo
Hipotecas por Pagar                        23.900,oo
CapitalSocial                             120.000,oo


El 2 de agosto de 20_ _ se paga $ 600 con cheque 01 del Banco Popular como abono a la Cuenta por Pagar. En esta misma fecha realizamos el cobro de $ 1.500 de Cuentas por Cobrar a clientes, dinero que ingresa a Caja, según comprobante 01.

El 3 de agosto de 20_ _, el dinero ingresado en Caja se deposita en el Banco Popular, según papeleta de depósito 1562, comprobante 01.

El 4 de agosto de 20_ _ se compra un mueble por $ 1.000 según factura 2043 a Credicentro, pagamos con cheque 02 del Banco Popular.
Una vez hechos los análisis contables respectivos de las transacciones con los documentos fuente, el Diario General se mostraría de la siguiente manera:



Contabilidad

  Para iniciar el proceso de mayorización, contamos las cuentas del primer asiento y procedemos a abrir once T (tes) para registrar en ellas los débitos y créditos respectivos en cada cuenta, para asegurarnos de que la mayorización está bien realizada, colocamos junto a cada cifra el número de asiento de donde proviene ese valor.
Cuando ya disponemos de una T para una cuenta y observamos que esa cuenta se encuentra registrada en otro asiento, no abrimos otra T, pues el objetivo de la mayorización es la acumulación de los valores debitados o acreditados en una sola T.

  Una vez terminado el proceso de mayorización, analizamos cada cuenta o T y si observamos que hay más de una cifra ya sea en el Debe o Haber, procedemos a sumar las cifras y determinar los nuevos saldos.






















































































Contabilidad



  Este proceso en los inicios de la Contabilidad no estaba libre de error, por tanto era necesario realizar una prueba que se denomina Balance de Comprobación, precisamente para comprobar si se realizó bien el proceso de mayorización.











Comentarios

Publicar un comentario

Entradas populares de este blog

Plan de clase # 7

Imagen
PARTIDA DOBLE   Definición: La regla de la partida doble define que en cada asiento contable intervienen, al menos, dos cuentas contables, una por el debe y otra por el haber. La suma de las partidas registradas en el debe debe coincidir con la suma de las partidas registradas en el haber.     El método contable de la Partida Doble se basa en la idea de que no hay deudor sin acreedor. Todo hecho económico tiene su origen en otro hecho del mismo valor pero de naturaleza contraria.   Por ejemplo, cuando realizamos una compra de mercaderías, se producen dos movimientos en la contabilidad. Por un lado hay una salida de dinero por el haber y, por otro, una entrada de mercaderías por el debe.   Es posible que, en un mismo asiento contable, se registre más de una cuenta en el debe y más de una cuenta en el haber. Aún así, siempre tendremos que comprobar que la suma de las cuentas del debe es la misma que la suma de las cuentas ...
Leer más

Plan de clase # 6

Imagen
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL Es un estado demostrativo de lo que posee el dueño del negocio al comenzar una operación comercial. Antes de iniciar la contabilidad de una empresa primero se procede a realizar un inventario físico extracontable de todos lo bienes, valores y servicios de la empresa. Hecho el inventario físico extracontable, el Contador procede a realizar el primer estado financiero denominado “Balance Inicial”. El Balance Inicial o Estado de Situación constituye el primer estado financiero que será registrado como primer asiento en el Libro Diario.     IMPORTANCIA El estado de situacion financiera inicial es importante porque nos proporciona la información necesaria para tomar decisiones en las áreas de inversión y de financiamiento, asi el empresario puede conocer en que estado están sus deudas y la disponibilidad de dinero  Ejercicio Con los siguientes datos elabore el Estado de Situación Inicial y el proceso contable de ...
Leer más

Plan de clase # 10

Imagen
BALANCE DE COMPROBACIÓN Una balanza o balance de comprobación es  un informe de contabilidad que muestra los saldos finales de las cuentas del libro mayor en una fecha determinada, y es el primer paso para la elaboración de los estados financieros.   Por lo general, la lista de un balance de comprobación se prepara al final de un período contable para ayudar en la elaboración de los estados financieros.   Los saldos del libro mayor son segregados en los saldos de débitos y créditos. Las cuentas de activos y gastos aparecen en el “Debe” del balance de comprobación, por otra parte,  los pasivos, cuentas de capital y de ingresos aparecen en el lado de crédito.   Si todos los asientos contables se registran correctamente y todos los saldos del libro mayor se extraen con precisión, el total de todos los saldos deudores que aparecen en el balance general tienen que ser igual a la suma de todos los saldos acreedores. Objetivos de u...
Leer más